在某個程度上，增值稅類似于美國的銷售稅，但并不完全等同于銷售稅。下面對增值稅的工作原理進行簡要的解釋，以及與美國銷售稅的比較。
增值稅是一種消費稅：如銷售稅一樣，增值稅的成本最終由消費者承擔。增值稅產(chǎn)生在供應(yīng)鏈的每一個階段：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅，也包括企業(yè)之間的銷售和個人之間的銷售。
企業(yè)無法免繳增值稅，但對于企業(yè)來說，增值稅的部分可以從產(chǎn)品定價上抵消。然后，供應(yīng)鏈上每一個環(huán)節(jié)的商家需要支付進口增值稅和出口增值稅之間的差額。
在供應(yīng)鏈末端的消費者承擔了供應(yīng)鏈每一個環(huán)節(jié)上累積的增值稅總額。這是與銷售稅相比的第一個大區(qū)別，銷售稅只在供應(yīng)鏈的末端向消費者銷售時收取。
和銷售稅一樣，增值稅是對企業(yè)征收的中性稅。但在設(shè)置增值稅、正確收取增值稅、提交申報表和付款等方面也存在類似的管理成本。
進口增值稅是在海關(guān)支付的：進口貨物進入歐盟國家，增值稅將由海關(guān)當局收取。在應(yīng)交增值稅支付后，海關(guān)放行貨物。但企業(yè)有權(quán)在增值稅申報表中收回增值稅，所以對于企業(yè)來說，增值稅是屬于中性稅。
針對電子商務(wù)的特殊規(guī)則：與美國的銷售稅不同，歐盟(EU)對電子商務(wù)賣家統(tǒng)一征收增值稅(不同國家的稅率有所不同)。所以，電商銷售需要考慮這些不同的規(guī)則。
總體規(guī)則是，每在一個歐盟國家進行“應(yīng)稅供應(yīng)”，都需要一個歐盟增值稅號。增值稅號是用于所有增值稅目的的識別號碼。
簡單地說，電商賣家在目的地國家被收取增值稅時，需要一個歐盟增值稅號。另外，如果歐盟國家存儲庫存時，同樣還是需要增值稅號。
OSS計劃：指的是在歐盟國家內(nèi)的銷售——從一個歐盟國家到另一個歐盟國家。這意味著獲得一個增值稅號，可以流通所有的歐盟國家。但仍然需要按目的地國家的增值稅稅率收取增值稅。
也就是說，作為賣家需要知道每個國家的增值稅稅率。申請的方法很簡單，只需要提交一份向所有歐盟國家銷售的OSS增值稅申報表即可。
OSS計劃：OSS計劃的適用范圍是在歐盟國家內(nèi)。如何從所有歐盟的一站式增值稅號碼中受益？
多個增值稅編號：從增值稅的角度來看，亞馬遜的FBA計劃會使增值稅變得復(fù)雜。因為賣家需要為在亞馬遜上每個國家的鏈接提供額外的增值稅號。
財政代表和中介機構(gòu)：無論在哪個國家使用持有單獨的增值稅號，歐盟國家會要求指定“財政代表”，即擔保人。
增值稅義務(wù)由這些財政代表共同承擔。也就是，不支付應(yīng)繳的增值稅，或未能履行報告義務(wù)的，擔保人需要承擔相關(guān)責(zé)任或罰款。因此，大多數(shù)財政代表都是某種形式的銀行擔?；虼婵?。
直接從美國(或其他非歐盟國家)向歐盟的客戶發(fā)貨，并且貨物價值低于150歐元的，將需要支付增值稅。具體如上述。
這種情況將獲得一個虧損增值稅號，意味這批價值低于150歐元的貨物能夠免稅進口(不需要支付增值稅)。
超過150歐元的貨物：對于超過150歐元的訂單，并不適用于IOSS計劃。并且，這批貨物的處理方式與舊規(guī)則的處理方式相同。?
需要選擇：
相對來說，賣家作為進口商備案會讓客戶的購物體驗更好，因為客戶在收到快遞時，則不需要處理稅務(wù)單或支付額外的金額給快遞公司。但是，此時賣家需要作為進口商提供每個國家當?shù)氐脑鲋刀惥幪枴?/span>
另一方面，如果客戶作為進口商備案，那么賣家不需要在他們的國家注冊增值稅，但需要自己相關(guān)申請書等規(guī)定材料。
最后，選擇誰作為進口商備案通常是由每個國家的預(yù)期銷量來決定的。
請注意，如果通過亞馬遜或eBay這樣的在線市場進行銷售，則要遵守另外的規(guī)則。
如果是一家非歐盟企業(yè)，在通過亞馬遜銷售和直接通過網(wǎng)站銷售是有很大區(qū)別的。
在大多數(shù)情況下，歐盟的稅務(wù)局會讓平臺為賣家的增值稅義務(wù)負責(zé)。從增值稅的角度來看，意味著先是亞馬遜作為買家從賣家那收購產(chǎn)品，然后亞馬遜再作為賣家最終賣給消費者。
在亞馬遜作為買家的環(huán)節(jié)，不需要收取任何增值稅。在亞馬遜作為賣家的環(huán)節(jié)，亞馬遜將收取增值稅，并代表賣家向稅務(wù)局提交。
換句話說，市場將被視為中介。
在歐盟國家內(nèi)使用FBA，需要提供每個國家的本地增值稅號碼，以此證明存儲庫存的合法性。
亞馬遜允許賣家任意選擇在哪個國家存儲庫存，所以賣家應(yīng)該考慮在不同的管轄區(qū)注冊VAT的區(qū)別。
一旦在庫存所在的國家注冊了增值稅，并且通過亞馬遜平臺在歐洲市場銷售的，則會被當作是第一次向亞馬遜出售產(chǎn)品來處理增值稅。這種情況下是免稅的。
在申請方面，即便是免稅的，也需要單獨提交不同國家的增值稅申報表。
使用泛歐FBA允許亞馬遜在不同的國家管理賣家?guī)齑妫箍蛻舻奈锪黧w驗更好。這意味著交付時間更快，以便增加銷售，同時，賣家將需要提供在不同國家的亞馬遜商店的產(chǎn)品增值稅號。?
實踐證明，亞馬遜只會在某些國家為泛歐FBA儲存商品，目前包括德國、法國、意大利、西班牙、捷克、波蘭、荷蘭和瑞典。英國脫歐后退出了泛歐計劃。
如果是以下情況，亞馬遜將根據(jù)上述作為賣家的角色負責(zé)向稅務(wù)機關(guān)收取和支付增值稅：
然而，一些額外的義務(wù)可能會落在賣家的業(yè)務(wù)上，而不是亞馬遜。例如，如果在歐洲持有庫存，那么在亞馬遜FBA倉庫中，賣家仍然需要在庫存存儲的國家注冊增值稅。
在平臺上銷售，亞馬遜會要求你100%遵守這些額外的義務(wù)，比如獲得增值稅號和向每個國家提交增值稅申報表。
①?確認是否只需要一個損失增值稅號或其他國家增值稅號碼。
②?對于IOSS，選擇一個注冊國家，并遵循IOSS注冊流程。
③?收集所有需要的信息和文件，以證明企業(yè)是在本國合法注冊的。
④?填寫IOSS注冊表。
⑤?跟蹤直到收到損失增值稅號。
⑥?對于其他國家的增值稅編號，按照上述流程，但每個國家都有單獨的申請。不同的國家有不同的要求。
如果銷售范圍都屬于IOSS計劃，則不需要開具發(fā)票。對于IOSS計劃之外的銷售，將需要按照該國的當?shù)匾?guī)則，以評估是否需要開具符合要求的發(fā)票。
在銷售過程中，建議所有訂單都開具發(fā)票。
發(fā)票應(yīng)將增值稅作為一個單獨的金額，清楚地識別。這通常會在發(fā)票上增加一行。如果增值稅是單行申報的，仍然可以在發(fā)票的結(jié)尾將總金額作為毛額計入。
如果只需要遵守損失或OSS回報，則需要提交增值稅季度(OSS)或每月(OSS)報告賣家在歐洲的所有銷售。
如果持有當?shù)卦鲋刀愄枺薎OSS或OSS增值稅號，將需要在當?shù)夭煌瑖姨峤活~外的增值稅申報表。申報表用當?shù)卣Z言填寫。
庫存從一個歐盟國家轉(zhuǎn)移到另一個歐盟國家時，例如亞馬遜泛歐FBA項目，需要跟蹤這些庫存的移動，轉(zhuǎn)移的過程需要在增值稅申報表上單獨申報。
一旦注冊了增值稅，在亞馬遜上列出的所有產(chǎn)品的價格都將包含增值稅。與美國的銷售稅不同，在歐盟，消費者看到的價格是包含增值稅的。
如上所述，亞馬遜將最終負責(zé)收取和支付增值稅，賣家應(yīng)該注意，設(shè)置的銷售價格應(yīng)該是包括增值稅的。
英國有自己的體系，但規(guī)則與歐盟類似。在通過亞馬遜或其他英國市場銷售商品時，規(guī)則取決于銷售點是否在英國，以及裝運價值是否超過135英鎊。
如果通過亞馬遜銷售，而貨物存儲在銷售點的FBA倉庫中，這種情況就會在邊境處產(chǎn)生進口增值稅和(可能的)關(guān)稅。賣家則通常需要在英國進行增值稅注冊以收回該進口增值稅。
但通過亞馬遜的銷售是免征增值稅的，根據(jù)英國的同等“視為供應(yīng)商”條款，如上所述的歐盟。這意味著亞馬遜負責(zé)征收和支付增值稅。?
如果在亞馬遜上銷售商品，而商品在銷售點不在英國：
超過135英鎊的貨物應(yīng)繳納進口稅。賣家需要注冊一個增值稅，在英國定期提交增值稅申報表。
低于135英鎊的貨物無需繳納進口增值稅。
??進口稅可能到期。稅率取決于原產(chǎn)國和進入歐盟的產(chǎn)品類型。
??消費稅：是單獨的附加稅，只適用于煙草和酒精等產(chǎn)品。
??包裝規(guī)則：需要遵守歐盟的包裝規(guī)則。
??產(chǎn)品安全：產(chǎn)品需要符合所有的適用要求，包括特定文件和產(chǎn)品測試報告。
??綠色稅：一些國家可能會對產(chǎn)品或包裝中使用塑料征收額外的稅。
??EORI登記：可能需要一個EORI號才能順利通過海關(guān)。
??財務(wù)代表：如上所述，如果是一家非歐盟公司，將需要任命某人代表行事，并承擔相關(guān)稅務(wù)義務(wù)